Легализация теневого сектора, приобретшая в народе форму крылатого выражения «обеление экономики», всё чаще выступает повесткой дня на различных мероприятиях. Заседание пресс-клуба в УФНС, Экономического совета при Президенте РД. Причём выступающие представители государственных органов перекидывают ответственность за невыполнение плана друг на друга. Как бы то ни было, результат обнадёживает не слишком.
На одном из пленарных заседаний министр экономики и территориального развития Раюдин Юсуфов заявил, что Дагестан сегодня занимает 78 место по уровню общей безработицы среди субъектов. Но у медали под названием «повальная безработица» есть и обратная сторона. По данным рейтингового агентства «РИА Рейтинг», в 2012 году наша республика занимала 79 место по уровню безработицы. Был составлен ещё один рейтинг – «Позиции субъектов РФ по отношению денежных доходов населения к стоимости фиксированного набора потребительских товаров и услуг». Результат показал, что по уровню безработицы мы на 79 месте, а по покупательской способности населения… на 14. Чудеса, да и только.
Впрочем, это парадоксальное несоответствие показателей объясняется просто: теневая занятость, теневые доходы, неплатежи в бюджет. Рассмотрим, как изменилась структура налоговых поступлений в течение года.
По полочкам
Собираемость налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за 9 месяцев текущего года выросла на 25,2% (1 499 миллиардов рублей) по сравнению с 2012. По России в целом увеличение поступающего НДФЛ в среднем составляет 11,2%. С чем это связано? Повышение зарплат работникам бюджетной сферы – один из ключевых майских указов Владимира Путина, который региональные бюджеты обязались исполнить. В Дагестане за первое полугодие 2013 года среднемесячная зарплата выросла с аналогичным периодом прошлого года на 23,4%, до 16 270 рублей. Рост расходов на «социалку» создаёт дополнительную нагрузку на региональные бюджеты. Впрочем, федеральный центр намерен выплатить компенсацию целому ряду субъектов. Дагестан получит 1,82 млрд рублей. Правда, Управление ФНС придерживается несколько иного мнения насчёт причин увеличения собираемости НДФЛ. «Увеличение зарплат сказалось на повышении на 4–5%, но большую роль сыграла активная и агрессивная налоговая политика и закрытие разного рода теневых схем», – отметил Умахан Джабраилов, глава Управления федеральной налоговой службы по РД.
Разрыв между собираемостью налога на прибыль организации и собираемостью НДФЛ с 2009 вырос от 1,6 до 4,1 раза. При этом если объём поступлений налога на прибыль организации с 2009 по 2012 год вырос на 6%, то по результатам первых девяти месяцев 2013-го, по сравнению с аналогичным периодом 2012-го, в Дагестане наблюдается спад почти в миллиард рублей.
На сегодняшний день снижение поступлений налога на прибыль происходит повсеместно в России. У предприятий падает прибыль, растёт убыточность, соответственно, снижаются и поступающие от них налоги. В Дагестане недобор также имеет место. Но является ли это следствием общероссийской тенденции? С января 2012 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ о создании консолидированной группы налогоплательщиков (КГН). В соответствии с новым законодательством, КГН – это объединение налогоплательщиков, обременённых выплатой налога на прибыль организации, для уплаты этого налога уже с совокупного дохода группы. В Дагестане 70–80% указанного налога приходится именно на КГН (яркие примеры – «Газпром», «Русгидро», «Транснефть» и т. д.). Это компании, зарегистрированные в Дагестане, находящиеся на учёте межрегиональных и отраслевых инспекций в Москве, на которые республиканские налоговые органы не имеют серьёзного влияния. Как бы там ни было, в результате широкого жеста федерального центра в адрес монополистов республиканский бюджет не досчитался значительных сумм. «Консолидированная группа налогоплательщиков за 9 месяцев 2012 года заплатила 1 млрд 109 млн рублей, а за тот же период 2013-го – 208 млн», – прокомментировал ситуацию Нурулла Хизриев, заместитель руководителя УФНС по РД.
Таким образом, тенденция тут ни при чём. То, что дагестанская экономика сидит на дотационной «игле», отсутствие крупных производств (сырьевых и прочее), сказывается на её восприимчивости к общим макроэкономическим веяниям страны: как правило, они доходят не сразу либо в очень лояльной форме.
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД), упрощённая система налогообложения (УСН) – это льготные формы налогообложения, то есть освобождение от части налогов. К примеру, предприниматели или организации, работающие на УСН, освобождаются от НДФЛ, налога на имущество физических лиц и т. д. В Дагестане наиболее распространённой формой является ЕНВД. Необходимо отметить, что до нововведений в законодательство ЕНВД оплачивалось по следующей схеме: половина налога поступала в местный бюджет, а половина – на счета пенсионного фонда. После увеличения страховых взносов разделение этого финансового потока ликвидировали, и вся сумма уже в размере 37 тысяч поступает в ПФ. При этом, если по квадратуре (а именно она играет ключевую роль в размере налога) сумма не превышает порог страховых отчислений, то бюджет ничего не получает. Со следующего года планируется уменьшить эту сумму до 19 тысяч, но возврат к прежней системе деления налогов между бюджетом и пенсионным фондом не предусмотрен. Напомню, что увеличение обязательных страховых взносов ликвидировало из налоговой базы республики около 9 000 индивидуальных предпринимателей. По итогам 9 месяцев бюджет недополучил 54 млн рублей.
Аграрии благоденствуют
Структура налоговых доходов бюджета (независимо от того, федеральный уровень бюджета или региональный) зависит от многих факторов и особенностей. Например, от отраслевой направленности экономики и уровня развития теневого сектора. При этом не всегда превалирующая в валовом региональном продукте (ВРП) отрасль щедро снабжает бюджет налоговыми доходами. В структуре дагестанского ВРП большую роль играет торговля, тем не менее, наиболее доходным с точки зрения бюджетной пополняемости является обрабатывающее производство (4,2% в структуре ВРП и 19,9% от всех собираемых налогов). Словосочетание «обрабатывающее производство» в случае Дагестана в основном включает алкогольную продукцию и напитки. Сельское хозяйство, занимающее третье место по доле в ВРП (около 15%), – аутсайдер в плане обогащения казны. Где эти 15% ВРП и почему они не значатся в базе налоговых органов? Глава УФНС Джабраилов, склонен винить во всём глав муниципальных округов, которые, не регистрируя земельные участки, щадят карманы своих подопечных, чтобы те, в свою очередь, щадили их карьерные перспективы.
К слову о том, что Дагестан считается аграрной республикой. Налогообложение агропромышленного сектора республики (единый сельскохозяйственный налог) даёт в год 18 миллионов рублей! (Данные за 2012 г, см. таблицу.) Это примерно 0,1% от всех поступлений.
Местные налоги, потоки которых поступают в бюджеты муниципальных округов – земельный и налог на имущество физических лиц – опять же трутся бок о бок с проблемой нерегистрации в налоговых органах. В случае увеличения собираемости для местных бюджетов они будут более ощутимы.
Таким образом, проблема сбора налоговых поступлений остаётся. Какими путями ППП выведет из тени бизнес – тайна, покрытая мраком. Будем надеяться, что эти пути – единственно верные и не слишком расплывчатые.
- 4 просмотра